Какие имущественные налоги платят физические лица?

-Физические лица уплачивают такие имущественные налоги, как транспортный, земельный, а также налог на имущество физических лиц.

Налогом на имущество физических лиц облагается принадлежащая гражданам на праве собственности недвижимость на территории РФ, в частности жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, сооружения и помещения

Земельным налогом облагаются земельные участки, которые принадлежат физическим лицам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения .

  Транспортный налог уплачивается гражданами  в отношении зарегистрированных на них транспортных средств

Физические лица уплачивают транспортный налог в отношении зарегистрированных на них транспортных средств, в частности автомобилей, мотоциклов, снегоходов, мотосаней, моторных лодок, катеров, гидроциклов.

В Липецкой области налог регламентируется законом о транспортном налоге в Липецкой области № 20-оз от 25.11.2002(последние изменения вносились в конце 2021 года.) Закон действует.

-Как происходит исчисление и уплата имущественных налогов

-Расчет имущественных налогов физлиц производят налоговые органы на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов. Налог на имущество исчисляется путем умножения кадастровой стоимости объекта имущества по состоянию на 01 января года, за который исчисляется налог, на ставку налога, с учетом периода и доли владения. Сумма налога определяется отдельно по каждому объекту.

Согласно статьи 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома; налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры; налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Пример. Кадастровая стоимость квартиры площадью 50 кв.м составляет 1500 тыс. руб. Необлагаемая кадастровая стоимость квартиры составила 600 тыс.руб. (1500тыс.руб./50м2х20м2). При условии, что собственником квартиры является один человек, облагаемая кадастровая стоимость квартиры составляет 900 тыс. руб. (1500тыс.руб.-600тыс.руб.). Кстати, в уведомление кадастровая стоимость указана уже с учетом вычетов.

Ставка по налогу на имущество по квартирам  в Ельце 0,1%.

Таким образом, налог на имущество за 2020год составит 900 руб. (900 тыс. руб. х 0,1%).

При этом, если сумма налога исчисленная за 2020 год больше суммы налога исчисленной за 2017 год, то на эту разницу применяется понижающий коэффициент 0,6

Т.е. если мы расчитали по кадастровой стоимости 900рублей,а за 2017 год(последний расчитанный по инвентаризационной) налог был 200рублей,значит на разницу 900-200=700 мы умножаем 0,6 и получаем налог в 420  рублей.

Для уплаты налогов направляется налоговое уведомление с указанием сумм соответствующих налогов и данных, на основе которых они были рассчитаны.

Кстати, уведомление содержит и расчет налога на доходы физических лиц который по каким либо причинам налоговый агент не удержал при выплате денежных средств  гражданину.

Пересчет налогов может быть произведен налоговым органам не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, т.е. в 2021 году – за 2020, 2019, 2018 гг. Пересчет осуществляется по порядку, действовавшему в соответствующие годы.

Обратите внимание! Если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., налоговое уведомление не направляется,  за исключением случая истечения срока давности, который составляет 3 года.

- Кто относится к льготным категориям плательщиков ?

По налогу на имущество, по-прежнему, льгота предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, а это квартира, жилой дом, гараж, садовый домик. При этом категории льготников сохранились, это:

- Пенсионеры

- «Чернобыльцы»

- «Афганцы»

- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства

Лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлены дополнительные налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 квадратных метров общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка

На территории г.Ельца по земельному налогу льгота предоставляется пенсионерам и малоимущим гражданам в отношении только одного земельного участка, под индивидуальное жилищное или гаражное строительство либо для ведения личного садоводства или огородничества, по наибольшей сумме исчисленного земельного налога.

С налогового периода 2018 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлен налоговый вычет, уменьшающий величину налога на кадастровую стоимость 600 кв.м площади одного земельного участка.

По транспортному налогу льгота гражданину предоставляется только на одно транспортное средство. Право на льготы имеют, как и в прошлом году, следующие категории граждан:

- Инвалиды всех категорий

- Родители и опекуны детей-инвалидов в возрасте до 18 лет

- Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье

- «Чернобыльцы»

- «Афганцы»

- Участники контртеррористических операций на территории Северо-Кавказского региона.

- Пенсионеры уплачивают налог по пониженным ставкам только в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с.. При мощности двигателя более 150 л.с. пенсионеры уплачивают налог в полном объеме.

- Где можно подробнее ознакомиться с информацией о ставках и льготах?

-На официальном сайте Федеральной налоговой службы есть промо-страница (раздел) «Налоговые уведомления 2021 года» (www.nalog.ru ), где можно подробно ознакомиться с информацией по расчету, уплате налогов,  расчитанных в уведомлении, узнать ставки налогов, льготах, а также через электронный сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

-Много говорят о едином платеже. Что это?

- Вы можете добровольно перечислить единый налоговый платеж в счет предстоящей уплаты имущественных налогов, а также НДФЛ, подлежащего уплате на основании уведомления (п. 1 ст. 45.1, п. 6 ст. 228 НК РФ). Произвести его можно уже сейчас через личный кабинет, сервис уплати налоги на сайте ФНС, в любом учреждении принимающем платежи  (банки, почтовые отделения и т.д. ), указав КБК единого платежа и его сумму.

В последствии налоговая инспекция самостоятельно распределит эти средства на погашение задолженности и уплату налогов по соответствующим налогам и платежам.

- Если у вас есть облагаемое налогом имущество, в отношении которого вы никогда не получали налоговое уведомление, не уплачивали налог и в отношении которого не пользуетесь льготой, необходимо  ли сообщить о нем ?

Такое сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на недвижимость, документов о государственной регистрации транспортного средства представляется в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим. Направить сообщение нужно в отношении каждого объекта налогообложения однократно.

Сообщение можно представить непосредственно в налоговый орган, через МФЦ, направить по почте заказным письмом, а также передать в электронной форме, в частности через личный кабинет налогоплательщика  

За непредставление или несвоевременное представление в налоговый орган указанного сообщения вас могут привлечь к ответственности. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы налога.

-Всех волнует вопрос, когда и как направляются  налоговые уведомления на уплату имущественных налогов?

Налоговые уведомления печатаются и рассылаются заказными письмами как и в прошлом году централизовано через ФКУ «Налог-сервис».

Срок уплаты имущественных налогов не изменился. За 2020 год установлен единый по всей стране срок уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц– не позднее 1 декабря 2021 года.

Налоговый кодекс обязывает налоговую службу направлять налоговые уведомления не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В соответствии с графиком, рассылка налоговых уведомлений за 2020 год в нашей области уже началась.

Хочу обратить внимание, что пользователям электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налоговые уведомления направляться не будут, за исключением тех физических лиц, которые уведомили налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Налоговые уведомления можно самостоятельно распечатать из данного сервиса. Также непосредственно из сервиса возможно оплатить налоги.

Кроме того, налоговое уведомление не отправляется, если общая сумма налогов менее 100 рублей. Оно будет направлено через 3 года.

Кроме того в уведомлении отсутствуют объекты по которым нет сумм к уплате, например предоставлены льготы или вычеты.

-Что делать налогоплательщику, если налоговое уведомление не пришло?

Налоговым кодексом РФ установлено, что налоговое уведомление, отправленное по почте заказным письмом, считается полученным по истечении 6 дней с даты его отправления, независимо от фактического получения гражданином корреспонденции.

Не все граждане проживают по месту регистрации или были дома, когда почтальон приносил письмо. В случае, если в почтовом ящике лежит извещение, то с ним надо обратиться на почту. При отсутствии извещения налоговое уведомление можно лично получить в налоговой инспекции.

Неполучение налогового уведомления не является основанием для неуплаты налогов.

Также при обращении в налоговую инспекцию можно подключить электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и уже из него распечатать налоговое уведомление.

Пользователями данного сервиса на сегодняшний день являются более 80 тысяч налогоплательщиков, проживающих на территории администрируемой нашим налоговым органом. Можно также получать всю корреспонденцию из налоговой службы, в том числе и уведомления, на другой адрес, отличный от адреса регистрации. Для этого надо направить по установленной форме (форма №1А) заявление о предоставлении адреса, в котором указать период направления на него документов или сделать его бессрочным. Следует учитывать, что налоговое уведомление на указанный адрес будет приходить только со следующего года.

-Если получив налоговое уведомление гражданин обнаружит, что в нем содержатся ошибочные или неполные данные, какие действия ему необходимо предпринять?

Можно обратиться в налоговую инспекцию лично, либо заполнить заявление,   направить его в налоговый орган почтой через личный кабинет или сайт ФНС. Заявления рассматриваются в течение 30 дней с даты его поступления в службу.

-На сколько законопослушны граждане в вопросе уплаты имущественных налогов?

К сожалению, ежегодно, находятся такие граждане, с которых налоги взыскиваются в судебном порядке, что влечет за собой дополнительно уплату судебных расходов, исполнительского сбора, пени, а также ограничение на выезд за пределы РФ и арест службой судебных приставов имущества, в т.ч. транспортных средств.

В настоящее время налоговые уведомления разосланы. Оплатить имущественные налоги за 2020 год необходимо  в срок не позднее 1 декабря 2021 года.

По всем вопросам можно обращаться по телефонам: ЕКЦ ФНС России 8-800-222-22-22, в городе Ельце  (47467) 4-22-68, (47467)4-61-78, (47467) 4-61-70.